O método de varejo é muitas vezes usado no setor de varejo para mensurar estoques de grande quantidade de itens que mudam rapidamente, itens que têm margens semelhantes e para os quais não é praticável usar outros métodos de custeio. O custo do estoque deve ser determinado pela redução do seu preço de venda na percentagem apropriada da margem bruta. A percentagem usada deve levar em consideração o estoque que tenha tido seu preço de venda reduzido abaixo do preço de venda original. É usada muitas vezes uma percentagem média para cada departamento de varejo. (22, NBC TG 16, R1, 2013).
Por Exemplo, uma entidade apresentou o seguinte lucro bruto durante o ano de 2015:
Receitas.........................$ 100.000...100%
Custo das mercadorias vendidas..($ 60.000)
Lucro bruto......................$ 40.000... 40%
O valor de venda dos estoques inventariado em 31/12/2015 é $ 15.000.
Valor de venda dos estoques...$ 15.000
Margem bruta ...(40%)........($ 6.000)
Custo dos estoques............$ 9.000